Steuerberaterleistungen

kompetent – individuell – vertraulich – unabhängig

Komplexität, Wandelbarkeit, Gestaltungs- und Wahlrechtsintensität des heutigen nationalen wie internationalen Steuerrechts führen dazu, dass viele Steuerbürger qualifizierte Unterstützung hinsichtlich der Planung steuerrelevanter Sachverhalte und der Durchführung ihrer steuerlichen Angelegenheiten benötigen. Die Beratung muss einerseits die vielfältigen wirtschaftlichen Gestaltungsmöglichkeiten berücksichtigen sowie andererseits Empfehlungen für die optimale Ausübung der zahlreichen steuerlichen Wahlrechte geben. Die Komplexität des Steuerrechts erfordert oftmals weitere Dienstleistungen z.B. in Form von Gutachten oder anderen gewünschten Hilfeleistungen im Besteuerungsverfahren.

Berufszugang und Berufsausübung sind reguliert um dem Gemeinwohlgut „Verbraucherschutz“ Rechnung zu tragen. Angesichts der Komplexität des Steuerrechts sichert sie die dafür notwendigen Anforderungen an Fachwissen und Fachkompetenz.

Steuerberater sind gemäß § 3 Abs. 1 Nr. 1 StBerG unbeschränkt zur geschäftsmäßigen Hilfeleistung in Steuersachen befugt. Damit sind sie als Organ der Steuerrechtspflege tätig und übernehmen auch im Rahmen der Volkswirtschaft eine bedeutsame Dienstleistungsfunktion. Vom Ansatz der Tätigkeit her können vier Bereiche unterschieden werden:

 

(1)   Deklarationsberatung

  • Hilfeleistung bei der Erfüllung von steuerlichen Buchführungspflichten, insbesondere bei der Aufstellung von Steuerbilanzen und deren steuerrechtlicher Beurteilung
  • Handelsbilanzerstellung mit steuerlicher Überleitungsrechnung

(2)   Durchsetzungsberatung, d.h. Vertretung im Besteuerungsverfahren

  • Hilfeleistung bei der Bearbeitung der Steuerangelegenheiten und bei der Erfüllung der steuerlichen Pflichten einschließlich der Hilfeleistung in Steuerstrafsachen und in Bußgeldsachen, bei Steuerordnungswidrigkeiten

(3)   Gestaltungsberatung

  • Beratung der Auftraggeber in Steuersachen aufgrund bestehender Steuergesetzte sowie Prüfung und Anpassung aufgrund von Gesetzesänderungen, Gerichtsentscheidungen und Finanzverwaltungsanweisungen

(4)   Betriebswirtschaftliche Beratung

  • Funktions- und branchenübergreifende Beratung von planerischen organisatorischen und rechentechnischen Entscheidungen in Betrieben nach den betrieblichen Zielsetzungen Rentabilität, Liquidität, Sicherheit und Unabhängigkeit als allgemeine betriebswirtschaftliche Beratung
  • Beratung hinsichtlich des Einflusses der Besteuerung als betrieblicher Einflußfaktor auf Betriebsformen, Gründung, Beendigung, Finanzierung, Investition, Produktion, Standort und Absatz.

 

Bei der Gestaltungsberatung umfasst das Tätigkeitsfeld des Steuerberaters aufgrund der notwendigen besteuerungsrelevanten Gestaltungsüberlegungen die steuerrechtliche und betriebswirtschaftliche Beratung. Die Beratung der Mandanten in Fragen der Steuerwirkungen und der Steuerplanung ist wegen der engen wechselseitigen Abhängigkeit von allgemeinen betriebswirtschaftlichen Entscheidungen und steuerlichen Sachverhaltsgestaltungen in eine umfassende Unternehmensplanung einzubeziehen.

 

Flyer

Was kann ein Steuerberater für mich tun?

Steuerberater sind imstande vielfältige Leistungen für Sie zu erbringen

Das Berufsrecht schreibt lediglich vor, dass diese Tätigkeiten mit
dem Beruf des Steuerberaters vereinbar sein müssen.

Grundsätzlich ist jede Tätigkeit mit dem Beruf des Steuerberaters vereinbar, die nicht gewerblich ist, nicht in einem unzulässigen Anstellungsverhältnis ausgeübt wird und dem Ansehen des Berufs nicht schadet
(§ 57 Abs. 2 und 4 StBerG, §§ 15, 16 BOStB). Das Steuerberatergesetz (§ 57 Abs. 3) und die Berufsordnung der Steuerberater (§ 15) enthalten eine Aufzählung der möglichen Tätigkeitsfelder des Steuerberaters, die jedoch nicht abschließend ist. Der Steuerberater hat individuell zu entscheiden, welche Leistungen er aufgrund seines Fachwissens erbringen kann.

Aufgrund der Vielfalt an möglichen vereinbaren Tätigkeiten spezialisieren sich Steuerberater in der Regel auf einzelne Fachgebiete. Für die Suche nach einem geeigneten Steuerberater halten die Steuerberater-kammern Spezialistenverzeichnisse bereit. Die Bundessteuerberater-kammer und die Steuerberaterkammern bieten zudem einen Steuerberatersuchservice auf ihrer Homepage an.

Hilfeleistung in Steuersachen

Steuerberater haben u.a. folgende Aufgaben:

  • Beratung und Vertretung ihrer Mandanten in Steuersachen
  • Bearbeitung von Steuerangelegenheiten und Hilfeleistung bei der Erfüllung der steuerlichen Pflichten der Mandanten
  • Unterstützung bei der Erfüllung der Buchführungspflichten des Mandanten
  • Aufstellung sowie steuerrechtliche Beurteilung von Bilanzen
  • Hilfeleistung in Steuerstrafsachen und in Bußgeldangelegenheiten

 

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